Στο «σκάνερ» της Εφορίας ύποπτοι για φοροδιαφυγή – Με αμερικανικό σύστημα

Με αμερικανικό μοντέλο ελέγχου η Εφορία θα περνά από... σκάνερ τους ύποπτους για φοροδιαφυγή. Οι φορολογούμενοι, οι οποίοι θα ελέγχονται με το νέο σύστημα των «έμμεσων τεχνικών ελέγχων», θα είναι υποχρεωμένοι να ενημερώσουν τις ελεγκτικές αρχές για όλα τα περιουσιακά τους στοιχεία, αλλά και το σύνολο των δαπανών τους.

Η Εφορία ενεργοποιεί το αμερικανικό μοντέλο για τους τακτικούς ελέγχους σε όλους τους φορολογουμένους, για να αποκαλύψει και να φορολογήσει «κρυφά» εισοδήματα.

Σε 10 μέρες

Οι φορολογούμενοι θα καλούνται εγγράφως για έλεγχο και θα πρέπει εντός δέκα ημερών από την ημέρα που θα λάβουν την επιστολή να συμπληρώσουν και να υποβάλουν:

• Εντυπο με αναλυτικά στοιχεία για την κινητή και ακίνητη περιουσία τους. Στα έντυπα αυτά κάθε ελεγχόμενος θα πρέπει να δηλώσει όλα τα περιουσιακά στοιχεία που έχει ο ίδιος, η σύζυγος και τα προστατευόμενα μέλη του. Θα δηλωθούν κατοικίες, οικόπεδα, αγροτεμάχια, αυτοκίνητα, σκάφη αναψυχής, αεροσκάφη, τραπεζικές καταθέσεις, μετοχές, μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων, επαγγελματικοί λογαριασμοί, κοσμήματα, έργα τέχνης, απαιτήσεις έναντι τρίτων, ακόμη και τα μετρητά που διαθέτουν. Μάλιστα οι φορολογούμενοι θα είναι υποχρεωμένοι να καταθέσουν δικαιολογητικά που να αποδεικνύουν την ακρίβεια των αναγραφέντων στοιχείων, όπως τίτλους ή συμβόλαια αγοράς ακινήτων, τιμολόγια αγοράς αυτοκινήτων, βεβαιώσεις/πιστοποιητικά ή αντίγραφο βιβλιαρίου καταθέσεων ενημερωμένο με τα διαθέσιμα ποσά και τους δικαιούχους.
• Ερωτηματολόγιο από το οποίο θα αποκαλύπτονται οι συνθήκες διαβίωσης των ελεγχόμενων. Για κάθε ελεγχόμενο έτος οι φορολογούμενοι θα είναι υποχρεωμένοι να δηλώσουν αν φιλοξενούνται ή αν έχουν φιλοξενηθεί και από ποιους, αν πληρώνουν διατροφή, τον αριθμό παροχής ηλεκτροδότησης και υδροδότησης, τους λογαριασμούς σταθερής ή κινητής τηλεφωνίας, αγορές, γονικές παροχές κληρονομιές ακινήτων, εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία, στοιχεία για πιστωτικές κάρτες και δάνεια, ασφάλιστρα για ΙΧ και δίκυκλα, ασφαλιστικά προγράμματα, ασφάλιστρα για ακίνητα, δίδακτρα σε ιδιωτικά σχολεία, τραπεζικούς λογαριασμούς κ.α.

Εγκύκλιος του Χάρη Θεοχάρη
Στόχος τα πραγματικά εισοδήματα

Με τα αναλυτικά στοιχεία που θα λάβει η Εφορία θα προσδιορίζει με αντικειμενικό τρόπο το πραγματικό εισόδημα του φορολογουμένου, το οποίο είτε έχει αναλωθεί σε αγορές και δαπάνες ή έχει χρησιμοποιηθεί προκειμένου να προσαυξηθεί η περιουσιακή του κατάσταση (αγορά ακινήτων, ΙΧ επιβατηγών κ.ά.). Σε εγκύκλιο του γενικού γραμματέα Δημοσίων Εσόδων Χάρη Θεοχάρη καθορίζονται τα στοιχεία που θα πρέπει να δηλώσουν για την περιουσιακή τους κατάσταση και τον τρόπο διαβίωσής τους οι φορολογούμενοι που καλούνται για έλεγχο. Ειδικότερα:

• Ο προϊστάμενος της ελεγκτικής υπηρεσίας κατά τον έλεγχο των δηλώσεων δικαιούται να καλεί εγγράφως τον υπόχρεο, ανεξάρτητα αν έχει υποβάλει ή όχι φορολογική δήλωση, να δώσει μέσα σε τακτή και σύντομη προθεσμία, είτε αυτοπροσώπως είτε με εντολοδόχο που ορίζεται με δήλωσή του προς την ελεγκτική υπηρεσία, τις αναγκαίες διευκρινίσεις και να προσκομίσει κάθε λογαριασμό και κάθε στοιχείο που είναι χρήσιμο για τον καθορισμό του εισοδήματος.
• Με την κοινοποίηση της εντολής ελέγχου, ο φορολογούμενος υποχρεούται εντός 10 ημερών να παράσχει όποια στοιχεία απαραίτητα ως προς την περιουσιακή κατάσταση και τις συνθήκες διαβίωσης του φορολογουμένου, της συζύγου και των προστατευόμενων μελών.
• Δύο έντυπα «Διαθέσιμων Περιουσιακών Στοιχείων». Το ένα θα συμπληρώνεται με τα περιουσιακά στοιχεία που διέθετε κατά την έναρξη της ελεγχόμενης περιόδου και το άλλο με τα περιουσιακά στοιχεία που διέθετε κατά τη λήξη.

Κριτήρια
Περιπτώσεις που θα ελέγχονται

Με συγκεκριμένα κριτήρια θα γίνονται οι νέοι έλεγχοι της Εφορίας. Οι «έμμεσες τεχνικές ελέγχου» θα εφαρμόζονται για τον προσδιορισμό του πραγματικού φορολογητέου εισοδήματος στις περιπτώσεις κατά τις οποίες:

• Υφίσταται αδικαιολόγητος πλουτισμός (περιουσιακά στοιχεία και καταθέσεις).
• Πραγματοποιούνται μεγάλες δαπάνες οι οποίες δεν δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματα του φορολογούμενου φυσικού προσώπου (ατομικά ή και οικογενειακά) ή και της επιχείρησης στην οποία μπορεί να συμμετέχει.
• Τα δηλωθέντα εισοδήματα από την άσκηση ατομικής επιχείρησης ή ελευθερίου επαγγέλματος δεν αποκλίνουν σημαντικά από το εκάστοτε αφορολόγητο όριο. Στην περίπτωση αυτή εντάσσονται και φυσικά πρόσωπα - μέλη εταιρειών (οποιασδήποτε μορφής) με ζημιογόνα αποτελέσματα.
• Δεν τηρούνται ή δεν επιδεικνύονται τα βιβλία και τα στοιχεία.
• Υπάρχουν βάσιμες υποψίες ή πληροφορίες ότι το πραγματικό εισόδημα είναι μεγαλύτερο από το δηλωθέν, καθώς επίσης και για παράνομες αγορές και λοιπές δαπάνες (επαγγελματικές, ατομικές, οικογενειακές).

Αν ο ελεγχόμενος αρνείται ή παραλείπει να δώσει πληροφορίες και στοιχεία θα του επιβάλλεται πρόστιμο από 1.000 έως 50.000 ευρώ.

Πηγή: ethnos.gr